INVIO ELENCHI CLIENTI E FORNITORI RELATIVI ALL’ANNO 2007

Premessa

A partire dall’anno scorso, soggetti titolari di partita IVA devono presentare ogni anno gli elenchi clienti/fornitori riferiti alle operazioni effettuate nell’anno precedente.

1 - Soggetti obbligati 

L’obbligo di presentazione, per via telematica, degli elenchi clienti e fornitori riguarda la generalità dei contribuenti titolari di Partita Iva che hanno emesso e ricevuto fatture nel periodo 2007

2 - Soggetti esonerati

Sono tuttavia esclusi dall’adempimento:

- i soggetti in regime di franchigia di cui all’art. 32-bis del d.P.R. n. 633/1972;

- i produttori agricoli esonerati di cui all’art. 34, comma 6 dello stesso decreto

3 - Contenuto degli elenchi

I dati obbligatorI da indicare negli elenchi sono i seguenti:

- il codice fiscale e la partita Iva del soggetto a cui si riferiscono gli elenchi;

- l’anno di riferimento;

- il codice fiscale del soggetto nei cui confronti sono state emesse fatture nell’anno di riferimento, distintamente per ogni cointestatario;

- l’eventuale partita Iva dei soggetti nei cui confronti sono state emesse fatture nell’anno di riferimento;

- il codice fiscale e la partita Iva dei soggetti da cui sono stati effettuati acquisti rilevanti ai fini dell’Iva;

- per ciascun soggetto, cliente o fornitore, l’importo complessivo delle operazioni effettuate, distinto tra operazioni imponibili, non imponibili ed esenti, al netto delle note di variazione;

- per ciascun soggetto e per le operazioni imponibili, l’importo dell’Iva afferente;

- per ciascun soggetto e per ciascuna tipologia di operazione indicata, l’eventuale importo complessivo delle note di variazione e dell’eventuale imposta afferente relative ad annualità precedenti.

Nella individuazione dei dati da annotare, il contribuente deve fare riferimento esclusivamente all’anno risultante dalla data della fattura o della nota di variazione.

3.2 - Operazioni escluse dall’annotazione

Non devono essere prese in considerazione, ai fini della compilazione degli elenchi:

- le cessioni e gli acquisti intracomunitari di beni e servizi;

- le importazioni;

- le esportazioni dirette e quelle indirette di cui all’art. 8, comma 1 lettere a) e b) del d.P.R. n. 633/1972.

3.3 - Dati ed operazioni escluse per i soli anni 2006-2007

Limitatamente ai soli anni 2006 e 2007, possono essere omessi i seguenti dati e operazioni:

- clienti non titolari di partita Iva;

- codice fiscale dei clienti e fornitori (se non coincidente con la partita Iva);

- operazioni relative a fatture, emesse o ricevute, di importo inferiore a 154,94 euro, registrate cumulativamente ai sensi dell’art. 6 del d.P.R. n. 695/1996;

- operazioni relative a fatture emesse, per le quali non è prevista la registrazione ai fini Iva;

- operazioni relative a fatture ricevute, per le quali non è prevista la registrazione ai fini Iva;

operazioni relative a fatture emesse, i cui corrispettivi sono stati computati ai sensi dell’art. 24 del d.P.R. n. 633/1972.

4 - Termini di presentazione

Gli elenchi clienti e fornitori relativi all’anno 2007 devono essere presentati entro il 29 aprile 2008.

5 - Modalità di trasmissione degli elenchi

La trasmissione all’Agenzia delle Entrate degli elenchi deve essere effettuata esclusivamente per via telematica.

Coloro che intendessero avvalersi dello Studio per la trasmissione telematica dell’elenco clienti-fornitori devono inviarci il file telematico entro e non oltre il 21 aprile 2008.

6 - Sanzioni

L’omissione dell’obbligo in esame, ovvero l’invio con dati incompleti o non veritieri è soggetto alla sanzione prevista dall’art. 11 del d.lgs. n. 471/1997 (da 258 a 2.065 euro).

Lo Studio rimane a disposizione per ogni ulteriore chiarimento e/o delucidazione su quanto sopra.

 

                                                                                Studio Truppa Medici